Što je leasing vozila? (vrste, prednosti i nedostatci)

Sadržaj:

1. Što je leasing?
2. Kako kupiti automobil na leasing?
3. Kada za financiranje vozila koristiti leasing?
4. Razlika između leasinga i kredita
5. Vrste leasinga (financijski, operativni)
6. Razlike između financijskog i operativnog leasinga
7. Zaključak
8. Česta pitanja i odgovori

Što je leasing?

Leasing se prema zakonu definira kao pravni posao između davatelja leasinga, primatelja leasinga i dobavljača objekta leasinga.

Definicija leasinga iz zakona:

Posao leasinga [leasing] je pravni posao u kojem davatelj leasinga na temelju kupoprodajnog ugovora s dobavljačem objekta leasinga stječe pravo vlasništva na objektu leasinga i primatelju leasinga na temelju ugovora o leasingu odobrava pravo korištenja tog objekta lea­singa na određeno razdoblje, a ovaj za to plaća određenu naknadu.

Pojednostavljeno, davatelj leasinga (leasing kuća) kupuje objekt leasinga (npr. automobil) od dobavljača i daje ga na korištenje, u najam, primatelju leasinga (tebi) u zamjenu za određenu naknadu.

Iz definicije prepoznajemo nekoliko subjekata koji sudjeluju leasingu (tj. poslu leasinga):

• primatelj leasinga,
• davatelj leasinga
• dobavljač objekta leasinga.

Primatelj leasinga je fizička ili pravna osoba koja prima objekt leasinga, koristi ga i za to plaća određenu naknadu. Primatelj leasinga praktički može biti bilo tko.

Davatelj leasinga je pravna osoba koja kupuje objekt leasinga od dobavljača, daje ga u najam primatelju leasinga i za to prima određenu mjesečnu naknadu.

Dobavljač objekta leasinga je pravna osoba koja izrađuje ili posjeduje objekt leasinga, te ga prodaje pružatelju leasinga.

Objekt leasinga je najčešće vozilo, a može biti radni stroj, građevinska oprema, uredska oprema, nekretnina ili bilo koje drugo sredstvo za rad.

Leasing je, uz gotovinu i kredit, zapravo samo još jedan način financiranja.

Glavna razlika financiranja leasingom u odnosu na druga dva načina je u tome što kod leasinga za cijelo vrijeme financiranja unajmljujemo objekt financiranja, tj. kao primatelji leasinga nismo vlasnici tog objekta koji financiramo.

Kod financiranja kreditom ili gotovinom kupujemo objekt financiranja direktno od dobavljača i tada postajemo njegovi vlasnici.

Iz definicije leasinga možeš zaključiti kako je leasing vozila zapravo vrlo sličan uzimanju nekretnine u najam.

Dobro primjećuješ.

Riječ “leasing” u prijevodu s engleskog jezika znači “iznajmljivanje” ili “uzimanje u zakup”.

Treba napomenuti kako po isteku ugovora o leasingu, vozilo možeš, baš kao i kod najma, vratiti leasing kući ili ga pak otkupiti i postati njegovim vlasnikom.

Iako su u osnovi leasing i najam vrlo slični, postoje još neke razlike koje ću ti objasniti u nastavku teksta.

Kako kupiti automobil na leasing?

Evo jedan jednostavan primjer kako financirati kupnju vozila putem leasinga.

Pretpostavit ćemo da leasingom želimo financirati kupnju automobila.

Automobil je u ovoj situaciji objekt leasinga.

Prvo što trebamo napraviti je pronaći automobil koji želimo financirati leasingom.

Nakon što pronađemo automobil, trebamo pronaći leasing kuće koje su spremne financirati kupnju željenog automobila.

Za dobivanje ponude leasinga od strane leasing kuće potrebno je dostaviti službenu ponudu za vozilo dobivenu od trgovca koji ga prodaje.

Leasing kuće će, ovisno o tome da li vozilo financiraš kao fizička ili pravna osoba, zatražiti određenu dokumentaciju koja služi kao dokaz da iz svojih prihoda možeš financirati trošak leasinga.

Na temelju predane dokumentacije, leasing kuća će procijeniti tvoju kreditnu sposobnost, te ako je ona zadovoljavajuća, dati informativnu ponudu leasinga.

Ponekad trgovac automobilima u isto vrijeme može biti, i dobavljač objekta leasinga, i davatelj leasinga (izravni leasing).

Za dobivanje što boljih uvjeta leasinga, preporučuje zatražiti ponude što više leasing kuća.

Nakon odabira ponude slijedi izrada službene ponude, potpisivanje ugovora o leasing financiranju, te uplata predujma ili učešća.

Predujam ili učešće može iznositi od 0 % do 30 % ukupne vrijednosti automobila.

Ako su leasing kuća i trgovac različite pravne osobe, leasing kuća će kupiti automobil od trgovca, a trgovac će ga prema dogovoru s leasing kućom isporučiti tebi kao primatelju leasinga.

Ako su trgovac također pruža uslugu financiranja leasingom, u pravilu će ti odmah po potpisu ugovora ustupiti vozilo na korištenje.

Kada za financiranje vozila koristiti leasing?

Kada je leasing prihvatljiv način financiranja ovisi o specifičnoj situaciji svake osobe.

Dvije najčešće situacije kada se za financiranje vozila koristi leasing su:

• Nedostupnost drugih načina financiranja
• Deblokada obrtnih sredstava

Nedostupnost drugih načina financiranja

Jedna od najlogičnijih situacija (ne nužno i najbolja) kada koristiti leasing kao oblik financiranja vozila je onda kada nemaš mogućnost financirati nabavku vozila na niti jedan drugi način.

Primjerice, nemaš dovoljno gotovine za plaćanje vozila u cijelosti ili nisi kreditno sposoban.

Leasing kuća će umjesto tebe kupiti vozilo i dati ti ga u najam.

Tako prilikom sklapanja ugovora o leasingu ne moraš isplatiti vozilo u cijelosti, već za njegovo korištenje plaćaš u dogovorenim ratama (najčešće mjesečno).

Leasing je vrlo sličan financiranju putem kredita jer te leasing kuća na neki način kreditira.

Imaš mogućnost odmah koristiti vozilo, a leasing kuća zarađuje na kamati koju plaćaš kroz dogovorene rate.

Ovisno o vrsti leasinga, nakon što ugovor o leasingu završi, možeš, a i ne moraš otkupiti vozilo od leasing kuće.

Deblokada obrtnih sredstava

Kompanije financiranje leasingom mogu koristiti za financiranje investicije za unaprjeđenje poslovanja.

Korištenjem leasinga, gotovinska sredstva koja bi inače utrošili za investiciju (npr. nabavku nove opreme)mogu koristiti kao obrtna sredstva (npr. radnike koji će koristiti novu opremu).

Bez obzira na to što je financiranjem leasingom skuplje od gotovinskog financiranja, dodatna obrtna sredstva i nova oprema omogućuju znatno veću zaradu koja će otplatiti troškove leasinga, a ujedno generirati veći profit za vlasnika.

Ovo je puno bolji način korištenja leasing financiranja jer je upravo zbog ovoga leasing i nastao.

Iako je prvo korištenja leasinga zabilježeno prije nekoliko tisuća godina, leasing kakav poznajemo danas se intenzivnije razvio u 19. stoljeću.

19. stoljeće je stoljeće industrijske revolucije tijekom koje je zbog iskopavanja ugljena značajno porastao razvoj željeznice.

Za transport ugljena iz rudnika prema potrošačima uglavnom se koristila željeznica, tj. lokomotive i vagoni.

Zbog naglog porasta potražnje ugljena, najbitnija stvar u iskopavanju ugljena bili su upravo vagoni.

Unatoč velikoj potražnji, rudnici nisu imali dovoljno novčanih sredstava da nabave dovoljan broj vagona s kojima bi pokrili nastalu potražnju.

Tu situaciju su prepoznali proizvođači vagona koji su nove vagone ustupali rudnicima u zamjenu za određenu mjesečnu naknadu.

S obzirom na to da je rudnicima usko grlo bio nedostatak vagona, znali su da će s dodatnim vagonima ostvariti veće profite iz kojih će moći platiti leasing naknadu (kamatu), te znatno više zaraditi nego li bi to bio slučaj da nisu imali dodatne vagone.

Proizvođačima vagona je to također odgovaralo jer je njima u interesu bilo prodati što više vagona.

Znali su da prihod od prodaje neće dobiti prilikom isporuke vagona već u nekoliko rata kroz duži period.

To im je odgovaralo jer su, uz to što su prodali veći broj vagona, dodatno zaradili na kamati za “posuđeni” novac.

Ovo je idealan primjer za korištenje financiranja putem leasinga.

Leasing je najbolje koristiti onda kada određeno sredstvo potrebno za rad trebamo imati što prije kako bi što prije krenuli s njegovim korištenjem, a profit od korištenja tog sredstva veći je od naknade koju plaćamo leasing kući.

Osim ovih, postoje još neke situacije kada je za financiranje koristiti leasing, a o njima ću govoriti u nastavku teksta.

Razlika između leasinga i kredita

U prethodnim primjerima sam ti objasnio razliku između financiranja leasingom i gotovinom.

No, leasing je vrlo sličan kreditu!

Prema tome postavlja se logično pitanje, kada je za financiranje bolje koristiti kredit, a kada leasing?!

Kreditom od banke ili neke druge kreditne institucije posuđujemo određeni iznos novca na određeni period, pa tim novcem kupujemo željeni automobil koji postaje naše vlasništvo.

Tijekom perioda kreditiranja, u mjesečnim ratama ili anuitetima, otplaćujemo posuđeni iznos kredita uvećan za iznos kamate.

Kod leasinga direktno ne posuđujemo novac nego objekt financiranja.

Za najam tog objekta, isto kao i kredita, periodički otplaćujemo vrijednost tog objekta koja je uvećana za iznos kamate, a što je uz ostale troškove sadržano u ugovorenoj naknadi.

Prva velika razlika između leasinga i kredita je vlasništvo.

Kupnjom vozila na kredit odmah postaješ vlasnikom vozila, dok je kupnjom na leasing vlasnik vozila leasing kuća od koje ga tijekom cijelog perioda otplate iznajmljuješ.

U nekim vrstama leasinga tek otplatom zadnje rate postaješ vlasnikom vozila, a kod nekih niti ne postoji mogućnost otkupa vozila od leasing kuće.

Kod kupnje vozila na kredit, banka upisuje založno pravo na vozilo kako bi se osigurala da ćeš kredit moći vratiti.

U slučaju da ne podmiruješ svoje obveze kredita na vrijeme, banka ima pravo oduzeti vozilo i prodati ga kako bi naplatila sva preostala potraživanja nastala po tom kreditu.

Druga razlika je u utjecaju financiranja na kreditnu sposobnost korisnika.

Kreditno zaduživanje se mora prikazati u bilanci firme, tj. utječe na kreditnu sposobnost i sva buduća zaduživanja.

Leasing, se s druge strane ne prikazuje u bilanci zbog čega ne utječe na kreditnu sposobnost korisnika.

Još jedna bitna razlika je u obračunavanju PDV-a (porezna olakšica).

Na ratu leasinga se obračunava i plaća PDV, dok s ratom (ili anuitetom) kod kredita to nije slučaj.

Prilikom pregledavanja ponuda leasing kuća treba obratiti pozornost je li u iskazanu ratu uračunat iznos PDV-a koji primatelj leasinga dodatno plaća.

S obzirom na to većinom firme kupuju vozila na leasing, najčešće u iznosu rate nije uračunat iznos PDV-a, a svakako ga treba uzeti u obzir.

Zbog toga možeš pretpostaviti kako je leasing bolji proizvod za pravne osobe u sustavu PDV-a, nego li za fizičke osobe.

Pravne osobe u sustavu PDV-a si plaćanjem PDV-a kroz ratu leasinga si umanjuju obvezu plaćanja poreza na dobit ili pak taj plaćeni iznos PDV-a mogu zatražiti da im se vrati.

Ostale prednosti leasinga u odnosu na kredit su brža realizacija procesa financiranja i niža jamstva jer je predmet leasinga ujedno i sredstvo osiguranja.

Najveća negativna strana leasinga su veći troškovi.

Kada se zbroje sve uplate, iznos koji se plati na kraju leasinga je znatno veći nego onaj koji se uplati kod financiranja kreditom.

Vrste leasinga  (financijski, operativni)

Postoje dvije vrste leasinga:

1. financijski leasing, i
2. operativni leasing.

Odabir vrste leasinga za financiranje ovisi o tome hoće li leasing koristiti fizička ili pravna osoba, čime se firma bavi, u kakvom je financijskom stanju, kakvi su joj budući planovi, itd.

U nastavku ću ti objasniti razlike.

1. Financijski leasing (slično kreditu)

Kada u razgovoru spomenemo leasing, tada se u pravilu misli na financijski leasing.

Financijski leasing je leasing u kojem primatelj leasinga uzima u najam vozilo od najmodavca i za to mu za cijelo vrijeme trajanja ugovora plaća mjesečnu naknadu.

Ono što razlikuje financijski leasing od operativnog je ono što se s unajmljenim vozilom događa po završetku ugovora o leasingu.

Financijski leasing je leasing koji se u pravilu ugovara kada primatelj leasinga na kraju ugovora želi postati vlasnikom objekta leasinga.

Primatelj leasinga kod financijskog leasinga najčešće otkupljuje vozilo po cijeni nižoj od trenutne tržišne vrijednosti vozila i tako preuzima njegovo pravno vlasništvo.

Vrijeme trajanja ugovora o financijskom leasingu se u pravilu ugovara na duži period (6+ godina), a ne smije premašivati očekivani životnog vijeka vozila.

Financijski leasing se najčešće ugovara na rok kada je životni vijek vozila na kraju ugovora negdje između 70 i 90 % očekivanog životnog vijeka.

Ukupni iznos koji primatelj leasinga plati davatelju leasinga tijekom trajanja ugovora je veći od nabavne cijene vozila jer se po isteku ugovora, zbog toga što je vozilo pri kraju svog životnog vijeka, više ne može unovčiti prodajom.

Financijski leasing možemo gledati kao neku vrstu kredita u kojem primatelj leasinga tijekom trajanja ugovora plaćanjem rata najma zapravo otplaćuje vozilo s ciljem da ga po isteku ugovora o leasingu preuzme u svoje vlasništvo.

Ovisno o tome kako je definiran ugovor o leasingu, po završetku ugovora primatelj leasinga može steći vlasništvo nad vozilo otplatom zadnje rate, plaćanjem dodatne naknade ili pak vozilo može vratiti davatelju leasinga.

Otkup vozila po isteku ugovora o financijskom leasingu najčešće nije obvezujuć.

Treba znati kako je primatelj leasinga na početku ugovora o leasingu (prilikom zaključivanja ugovora) dužan davatelju leasing uplatiti učešće u iznosu od 0 - 49 % nabavne bruto cijene vozila.

Iznos učešća ovisi o uvjetima definiranim u ugovoru, no najčešće iznosi 20 % nabavne bruto cijene vozila (s PDV-om).

Učešće se na kraju ugovora o financijskom leasingu ne vraća primatelju leasinga već smanjuje ukupni iznos za plaćanje i tako smanjuje ratu leasinga.

Iako kod financijskog leasinga primatelj leasinga tek po završetku ugovora otkupljuje vozilo i postaje njegov pravni (stvarni) vlasnik, za cijelo vrijeme trajanja ugovora o leasingu, primatelj leasinga je ekonomski vlasnik vozila.

To je moguće upravo zbog toga što primatelj leasinga ugovaranjem financijskog leasinga iskazuje namjeru o otkupu i stjecanju pravnog vlasništva nad vozilom po isteku ugovora.

Osim toga, bitno je znati kako je kod financijskog leasinga primatelj leasinga onaj koji na sebe preuzima rizike korištenja vozila.

To znači da kod financijskog leasinga primatelj leasinga u pravilu obvezuje pokriti troškove obveznog osiguranja, kasko osiguranja, tehničkog pregleda i registracije, održavanja (najčešće u ovlaštenim servisnim radionicama), itd.

Takve obveze, firmama koje vode poslovne knjige u sustavu PDV-a daje mogućnost da već pri “nabavci” tog vozila u cijelosti odbiju pretporez.

Ako se radi o osobnom vozilu, moguće ga je odbiti u iznosu od 50 %, a za vozila koja služe za obavljanje djelatnosti (npr. dostavno ili teretno vozilo) moguće je pri nabavci odbiti 100 % pretporeza.

S obzirom na to da je primatelj leasinga ekonomski vlasnik (vlasnik u sustavu poslovnih knjiga) vozila, to znači da mu je vozilo nabavljeno leasingom osnovno sredstvo za rad zbog čega se može početi amortizirati već prvi mjesec nakon stavljanja u upotrebu.

Amortizacijom vozila smanjuje se osnovica poreza na dobit.

Opterećenje financijskog leasinga se mora prikazati u bilanci (opterećuje se bilanca).

Povećava se imovina firme, ali i obveze za cijelo vrijeme trajanja leasinga.

Zbog toga što je opterećenje leasinga potrebno prikazati u bilanci, bonitet firme je umanjen za tu iskazanu obvezu.

Drugim riječima, financijski leasinga umanjuje kreditnu sposobnost firme što joj smanjuje mogućnost budućeg kreditiranja.

2. Operativni leasing (slično najmu)

Kao i kod financijskog leasinga, i kod operativnog leasinga, primatelj leasinga uzima u najam vozilo od najmodavca i za to mu za cijelo vrijeme trajanja ugovora plaća mjesečnu naknadu.

Ono što razlikuje operativni leasing od financijskog je to što po završetku leasinga primatelj leasinga ne želi postati vlasnikom vozila.

Za razliku od financijskog leasinga koji možemo promatrati kao neku vrstu kredita, operativni leasing možemo promatrati kao neku vrstu najma.

S obzirom na to da cilj leasinga nije otkup vozila, ugovor o leasingu najčešće ne definira mogućnost preuzimanja vlasništva otkupom po isteku ugovora.

Otkup vozila je najčešće moguć, ali po trenutnoj tržišnoj cijeni vozila.

Operativni leasing se u pravilu ugovara na kraći vremenski rok (manje od 4 godine) kako vozilo dok je kod primatelja leasinga ne bi izgubilo svu svoju vrijednost.

Takvo vozilo leasing kuća može ponovno iznajmiti ili prodati i tako povratiti dio svoje investicije.

Kako tijekom operativnog leasinga primatelj leasinga nije niti će ikada postati vlasnikom vozila, ovakva vrsta najma vozila sliči kratkoročnom najmu vozila koji još poznajemo pod nazivom rent-a-car.

Po isteku ugovora primatelj leasinga vozilo vraća davatelju leasinga, a novim ugovorom može na leasing preuzeti to isto vozilo ili pak neko novo vozilo.

Takav aranžman omogućava primatelju leasinga da mijenjajući vozila uvijek vozi nova i tehnološki najnaprednija vozila.

Treba znati kako je primatelj leasinga na početku ugovora o leasingu (prilikom zaključivanja ugovora) dužan davatelju leasing uplatiti jamčevinu (akontaciju) u iznosu od 20 - 30 % vrijednosti vozila.

Jamčevina služi kao osiguranje za uredno i pravovremeno ispunjenje svih ugovornih obveza primatelja leasinga i po isteku ugovora se vraća primatelju leasinga.

S obzirom na to da je operativni leasing predviđen na kraći period bez namjere primatelja leasinga za otkupom vozila po isteku ugovora, primatelj leasinga nije niti pravni, niti ekonomski vlasnik vozila.

U tom slučaju davatelj leasinga na sebe preuzima sav rizik što ga obvezuje pokriti troškove vozila kao što su obvezno osiguranje, kasko osiguranje, tehnički pregled i registraciju vozila, troškove održavanja, itd.

Svi ti troškovi sadržani su u rati operativnog leasinga koja je zbog toga nešto veća od rate financijskog leasinga.

Iako je rata veća, to primatelju znatno olakšava korištenje vozila jer je leasing kuća dužna voditi brigu i održavati servise, zamjenu guma, registraciju i tehnički pregled, itd.

Rata kod operativnog leasinga je predvidiva i unaprijed poznata primatelju leasinga što mu znatno olakšava planiranje troškova poslovanja što nikako nije slučaj kada bi vozilo kupio kreditom ili financirao financijskim leasingom.

Primatelj leasinga nije pravni niti ekonomski vlasnik vozila pa se za firme u sustavu PDV-a pretporez priznaje tek po plaćenim ratama.

Vozilo se ne može amortizirati, već u trošak ide osnovica plaćene rate.

50 % ako se radi o osobnom vozilu, a 100 % ako se radi teretnom vozilu, tj vozilu koje služi za obavljanje djelatnosti.

Opterećenje operativnog leasinga se ne iskazuje u bilanci zbog čega ne smanjuje kreditnu sposobnost (bonitet) firme.

Niti jedna banka niti kreditna institucija ne mora biti upoznata s opterećenjem leasinga, već se on iskazuje kao trošak firme.

Razlike između financijskog i operativnog leasinga

U tablici su navedene najbitnije razlike između financijskog i operativnog leasinga: